您的当前位置:首页 > 金度完 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 18:46:47 来源:网络整理 编辑:金度完
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书2024-09-21 18:43
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-09-21 18:34
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-09-21 18:18
现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行2024-09-21 17:15
女装爱好者:在“他”和“她”之间2024-09-21 17:12
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-09-21 17:11
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 16:49
控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么2024-09-21 16:42
重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像2024-09-21 16:34
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-21 16:09
奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债2024-09-21 18:42
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-09-21 18:35
定了!庆祝海军成立70周年 海上阅兵23日举行 10余国派舰艇参加2024-09-21 18:26
【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰2024-09-21 18:25
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-09-21 17:15
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-21 16:49
荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期2024-09-21 16:42
佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮2024-09-21 16:15
全世界最接近仙界的地点,来到这里就不想走,假期千万别来2024-09-21 16:08
仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻2024-09-21 16:01